Impozit chirie pentru persoane juridice

Răspuns direct: Atunci când o persoană juridică (SRL) obține venituri din închirierea unui imobil, acestea sunt considerate venituri din exploatare și se impozitează la nivelul general al firmei. Nu există un impozit specific pe chirie și nici o cotă forfetară de cheltuieli (cum este cea de 20% pentru persoane fizice). Impozitul depinde de regimul fiscal al firmei: fie 1% sau 3% pe venit (dacă este microîntreprindere), fie 16% pe profitul net (dacă este plătitoare de impozit pe profit, caz în care se pot deduce cheltuielile cu amortizarea, reparațiile și întreținerea spațiului).

Introducere

Atunci când închiriezi un imobil în calitate de SRL, regulile fiscale se schimbă semnificativ față de închirierea ca persoană fizică. Acest ghid te va ajuta să înțelegi cum se aplică un impozit chirie persoană juridică și ce obligații ai față de stat.

Dacă situația ta este inversă, adică ești proprietar persoană fizică și închiriezi un imobil către un SRL sau PFA, citește ghidul nostru dedicat: Persoană fizică închiriază unei firme: Calcul impozit reținut la sursă.

Diferențe față de persoană fizică

În cazul persoanelor fizice, impozitul pe chirii are reguli clare bazate pe cote forfetare (vezi calculatoarele noastre pentru detalii). Totuși, când vine vorba despre un calcul impozit chirie persoană juridică, veniturile obținute din închirierea proprietăților imobiliare sunt considerate venituri din exploatare ale firmei.

Aceasta înseamnă că firma nu va plăti un impozit separat, specific „pe chirie”, ci va integra aceste sume în veniturile sale generale.

Calcul impozit spațiu comercial și rezidențial

Fie că închiriezi un apartament rezidențial sau realizezi un calcul impozit spațiu comercial, principiul este același pentru SRL-uri:

1. Microîntreprinderi: Dacă firma este plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, cota de impozitare va fi de 1% sau 3% asupra tuturor veniturilor (inclusiv chiria), în funcție de condițiile îndeplinite (ex. existența cel puțin a unui angajat).
2. Plătitoare de impozit pe profit: Dacă firma este plătitoare de impozit pe profit, chiria intră la baza de calcul a profitului impozabil. Din totalul veniturilor se scad cheltuielile deductibile (inclusiv amortizarea imobilului), iar la profitul rezultat se aplică cota de 16%.

Amortizarea și deductibilitatea

Un avantaj major pentru companii în realizarea acelui calcul impozit chirie persoană juridică este posibilitatea de a deduce cheltuielile legate de întreținerea, repararea și modernizarea spațiului (mai ales un spațiu comercial). Amortizarea imobilului scade baza impozabilă în cazul firmelor plătitoare de impozit pe profit.

Declararea și plata la ANAF

Veniturile din chirii obținute de persoanele juridice nu se raportează prin Declarația Unică (care este destinată exclusiv persoanelor fizice), ci prin declarațiile fiscale standard ale companiei:

• Declarația 100 (Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat): este depusă trimestrial de către microîntreprinderi pentru a declara impozitul pe veniturile realizate.
• Declarația 101 (Declarație privind impozitul pe profit): este depusă anual de către firmele plătitoare de impozit pe profit pentru a definitiva calculul fiscal anual.

Plata impozitelor se face în contul unic al firmei deschis la Trezorerie, respectând termenele clasice de raportare și plată stabilite pentru persoanele juridice (de regulă, data de 25 a lunii următoare trimestrului pentru microîntreprinderi).

Pentru o perspectivă aplicată afacerii tale, este întotdeauna recomandat să lucrezi îndeaproape cu un contabil autorizat.

Articole conexe

• Închiriere către firmă — ghid proprietar
• PFA vs SRL pentru chirii